증여세 신고방법 한눈에 알아보기 !

증여세 신고방법 한눈에 알아보기 !

안녕하십니까 무비게임입니다.

오늘은 증여세 신고방법에 대한 포스팅을 해보려고 합니다. 증여를 할때에는 증여세라는 것이 생기게 됩니다. 증여세는 국세이며 보통세이자 직접세이기 때문에 꼭 알고계셔야합니다. 오늘은 증여세 신고방법과 증여세가 어떤 것인지 간략하게 설명을 해드리도록 할텐데요 어떨때 증여세를 납부할 의무를 갖게 되는지 정확하게 알고계셔야 나중에 증여세를  내셔야 할때 제대로 내실 수 있습니다. 과세표준 금액에 따라서 세율은 달라지기 때문에 면제 한도와 계산방법도 아셔야 하니 그 부분까지 오늘 설명해드리도록 하겠습니다.

증여세란?

증여세 신고방법을 알기 전에 일단 증여세에 대해 알려드리겠습니다. 증여세는 말 그대로 증여에 의하여 재산이 무상으로 이전되는 경우에 부과되는 조세입니다. 증여에 대해서 증여세를 부과하는 것은 상속이 생전과 사후의 차이가 있을 뿐 재산의 무상이전 이라는 공통점이 있어서 상속에 대해서 상속세를 부과하는 것과 형평을 맞춤으로써 생전증여를 통한 상속세 회피를 방지하기 위한 것입니다. 증여세는 그래서 상속세의 보완세 의미를 갖게 됩니다.

보통 증여세는 수증자가 거주자인 경우에는 모든 증여재산, 수증자가 비거주자인 경우에는 증여받은 재산 중에 국내에 있는 재산에 대해서 부과하되, 수증자에게 소득세가 부과되는 때에는 증여세를 부과하지 않습니다. 영리법인 이외의 수증자는 증여세를 납부할 의무가 있지만, 일정한 사유에 해당하는 경우에는 증여자가 증여세를 납부할 의무를 가지게 됩니다.

증여세 세율은?

많은 분들이 알고계시다시피 증여세와 상속세의 세율은 같습니다. 하지만 증여공제액과 상속공제액의 차이는 있어서 동일한 금액을 증여하더라도 세금은 다르다는 점 !

증여세 = (총 증여재산가액 - 증여재산공제액) * 세율

상속세 = (총 상속 재산가액 - 상속재산공제액) * 세율

상속세 및 증여세 세율

1. 과세표준 금액 1억원 이하 - 과세표준의 10%

2. 과세표준 금액 1억원 초과 5억원 이하 - 1천만원 + 1억원 초과 금액의 20%

3. 과세표준 금액 5억원 초과 10억원 이하 - 9천만원 + 5억원 초과 금액의 30%

4. 과세표준 금액 10억원 초과 30억원 이하 - 2억 4천만원 + 10억원 초과 금액의 40%

5. 과세표준 금액 30억원 초과 - 10억 4천만원 + 30억 초과 금액의 50%

증여세 계산 방법

1. (총 증여재산가액 - 증여재산공제액) * 세율 = 산출세액

 

총 증여재산가액이란?

증여재산가액 + 증여재산 가산액 - 비과세 재산가액 - 과세가액 불산입 - 채무 인수액

1. 증여재산가액 =금전으로 환가를 할 수 있는 경제적 가치가 있는 물건, 재산적 가치가 있는 법률상, 사실상의 모든 권리가액

2. 증여재산 가산액 = 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만원 이상인 경우에 합산

3. 비과세 재산가액 = 국가, 지방자치단체로부터 증여받은 가액 등

4. 과세가액 불산입 = 공익법인 등이 출연받은 가액

5. 채무 인수액 = 부담부증여를 통해서 증여자의 채무를 인수한 경우 해당

증여재산 공제액

직계존속 = 5천만원(미성년자는 2천만원) 10년

직계비속 = 5천만원 (10년)

배우자 = 6억원 (10년)

기타 친족 = 1천만원(10년)

2. 산출세액 + 세대생략 할증세액 - 세액공제 = 증여세 가 나오게 됩니다.

세대생략 할증세액 = 세대를 생략하여 증여할 시에는 세액의 30% 가산(수증자가 미성년자, 증여재산가액이 20억원 초과하는 경우는 40% 가산)

세액 공제 한도 = 산출세액 * (가산한 증여재산 과세표준 / 해당 증여재산과 가산한 증여재산 합계액의 과세표준)

증여세 신고방법

증여세의 신고방법을 알기전에 신고 기한을 아셔야 합니다. 증여세 신고 기한은 증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 계산해서 그 후 3개월 이내에 납세자 관할 주소지 세무서에 신고를 해야합니다. 만약 신고하지 않은 경우 증여세 미신고 가산세가 붙을 수 있으며, 자진신고할 경우에는 공제혜택을 받을 수 있습니다.

증여세 관련 서류

1. 기본자료(증여자, 수증자)의 주민등록등본, 증여계약서, 가족관계증명서

2. 증여재산 관련 서류 (부동산 등기부등분, 건축물 대장, 기준시가 평가 관련 자료 등)

3. 예금 등 이체한 계좌 거래 내역서, 통장 앞면 사본, 회원권 등의 명의 변경 입증 자료

4. 차량 등록증, 보험증권, 보험금 수령자료 등 보험 관련 자료 등